適時開示情報 要約速報

### 1. 総評 株式会社アビスト、2025年9月期第3四半期累計期間（2024年10月1日～2025年6月30日）。 売上高は前年同期比6.2%増と増加したものの、人件費増加による利益圧迫で営業利益8.7%減、経常利益7.7%減、四半期純利益20.7%減と減益となった。総資産は減少した一方、純資産は増加し自己資本比率が向上するなど財務基盤は安定。通期予想に対し順調に進捗しているが、コスト管理が課題。 ### 2. 業績結果 | 項目 | 当期（百万円） | 前期比（%） | |---------------|----------------|-------------| | 売上高 | 7,888 | +6.2 | | 営業利益 | 695 | △8.7 | | 経常利益 | 704 | △7.7 | | 当期純利益 | 410 | △20.7 | | 1株当たり当期純利益（EPS） | 103.23 | - | | 配当金 | 記載なし（通期予想102.00円） | - | **業績結果に対するコメント**： 売上高増加は主力設計開発アウトソーシング事業（売上高78億6百万円、前年比6.9%増）の単価改善が主因。美容・健康商品製造販売事業（売上高73百万円、0.5%増）は黒字転換、不動産賃貸事業（45百万円、1.2%減）は高稼働も利益減。一方、賃上げに伴う人件費増（販売費及び一般管理費14億49百万円、前年比11.7%増）が利益を圧迫。特別損失に過年度決算訂正関連費用6,507百万円計上も影響大。全体として上流工程中心の安定事業構造が売上を支える。 ### 3. 貸借対照表（バランスシート） 【資産の部】 （単位：百万円、前期比は2024年9月期末比。千円未満切捨て） | 科目 | 金額（百万円） | 前期比（%） | |-------------------|---------------|-------------| | 流動資産 | 5,648 | △8.0 | |   現金及び預金 | 3,754 | △16.3 | |   受取手形及び売掛金 | 1,606 | +11.6 | |   棚卸資産 | 59 | +24.0 | |   その他 | 228 | +89.5 | | 固定資産 | 3,560 | +9.8 | |   有形固定資産 | 2,018 | +2.7 | |   無形固定資産 | 164 | +103.4 | |   投資その他の資産| 1,379 | +15.3 | | **資産合計** | 9,208 | △1.8 | 【負債の部】 | 科目 | 金額（百万円） | 前期比（%） | |-------------------|---------------|-------------| | 流動負債 | 1,286 | △24.8 | |   支払手形及び買掛金 | 5 | +52.3 | |   短期借入金 | 0 | -100.0 | |   その他 | 1,281 | △25.4 | | 固定負債 | 805 | △0.8 | |   長期借入金 | 記載なし | - | |   その他 | 805 | △0.8 | | **負債合計** | 2,091 | △17.0 | 【純資産の部】 | 科目 | 金額（百万円） | 前期比（%） | |------------------------|---------------|-------------| | 株主資本 | 6,489 | +0.1 | |   資本金 | 1,027 | 0.0 | |   利益剰余金 | 4,448 | +0.1 | | その他の包括利益累計額 | 628 | +67.6 | | **純資産合計** | 7,117 | +3.7 | | **負債純資産合計** | 9,208 | △1.8 | **貸借対照表に対するコメント**： 自己資本比率77.3%（前年73.1%、+4.2pt）と高水準で財務安全性が高い。流動比率約4.4倍（流動資産/流動負債）、当座比率も良好。資産構成は固定資産中心（38.7%）、現金減少は営業活動反映か。負債減少は賞与引当金等減による。純資産増は有価証券評価差額金増加主導。全体的に流動性・安定性向上。 ### 4. 損益計算書 （単位：百万円、前期比は前年第3四半期比。売上高比率は当期基準） | 科目 | 金額（百万円） | 前期比（%） | 売上高比率 | |------------------|---------------|-------------|------------| | 売上高（営業収益） | 7,888 | +6.2 | 100.0% | | 売上原価 | 5,743 | +6.9 | 72.8% | | **売上総利益** | 2,145 | +4.1 | 27.2% | | 販売費及び一般管理費 | 1,449 | +11.7 | 18.4% | | **営業利益** | 695 | △8.7 | 8.8% | | 営業外収益 | 17 | - | 0.2% | | 営業外費用 | 8 | - | 0.1% | | **経常利益** | 705 | △7.7 | 8.9% | | 特別利益 | 18 | △74.1 | 0.2% | | 特別損失 | 66 | +72.1 | 0.8% | | 税引前当期純利益 | 657 | - | 8.3% | | 法人税等 | 246 | - | 3.1% | | **当期純利益** | 411 | △20.7 | 5.2% | **損益計算書に対するコメント**： 売上総利益率27.2%（前年27.7%）と微減も安定、営業利益率8.8%（前年10.3%）は人件費増影響。経常利益率8.9%維持。ROEは純資産増考慮で低下傾向か。コスト構造は売上原価72.8%、販管費18.4%で人件費依存高く、特別損失（訂正費用等）が純利益を圧迫。単価改善で粗利確保もコストコントロール必要。 ### 5. キャッシュフロー（記載があれば） 記載なし（四半期キャッシュ・フロー計算書未作成）。減価償却費9,175百万円（前年1万233百万円、前年比△10.4%）。 ### 6. 今後の展望 - 通期業績予想（2025年9月期）：売上高107億円（+7.0%）、営業利益8億円（△11.5%）、経常利益8億円（△11.7%）、純利益4億40百万円（△28.0%）、EPS110.57円。変更なし。 - 中期戦略：デジタルソリューション企業へ移行、新規事業推進。脱炭素・イノベーション対応。 - リスク要因：米通商政策、関税影響、海外景気減速、人手不足。 - 成長機会：自動車上流工程の安定需要、単価改善継続。 ### 7. その他の重要事項 - セグメント別業績：設計開発アウトソーシング（売上78億6百万円+6.9%、利益13億37百万円△1.6%）、美容・健康（73百万円+0.5%、利益1百万円黒字転換）、不動産賃貸（45百万円△1.2%、利益14百万円△28.8%）。3Dプリント事業廃止。 - 配当方針：年間102円予想（第2四半期末0円、期末102円予定）。修正なし。 - 株主還元施策：優待引当金計上。 - M&Aや大型投資：記載なし。 - 人員・組織変更：記載なし。注記：雇用調整助成金訂正で特別損失発生、返還リスクあり（影響額見積難）。