1. 総評

• 会社名: 株式会社旅工房（決算期間: 2025年6月期）
• 当期の業績は、雇用調整助成金等の不適切受給やソフトウェア資産計上不正、架空取引等の不正会計疑義が特別調査委員会により確認され、決算短信・有価証券報告書の開示が9月30日まで延期中。連結親会社（株式会社アドベンチャー）も指導下で対応を進める。
• 前期比の主な変化点は不明（決算短信未公表）。不正事案の影響で過年度財務諸表の訂正予定あり、再発防止策の策定が急務。

2. 業績結果

決算短信未公表のため、数値記載なし。特別調査報告書59ページ「TBK社の連結財務諸表等への影響額」を参照。

業績結果に対するコメント： - 増減要因分析不可。不正事案（雇用調整助成金不適切受給、ソフトウェア資産不正計上、法人営業部門の架空取引、金券不正取得・入金偽装）が主な問題。 - 事業セグメント別状況不明。主要収益源は旅行関連事業と推定。 - 特筆事項: 2021年内部通報時の認識後も助成金受給継続。決算短信開示延期中。

3. 貸借対照表（バランスシート）

決算短信・有価証券報告書未公表のため、数値記載なし。

【資産の部】 | 科目 | 金額（百万円） | 前期比 | |------------------|---------------|----------| | 流動資産 | 記載なし | 記載なし | | 現金及び預金 | 記載なし | 記載なし | | 受取手形及び売掛金 | 記載なし | 記載なし | | 棚卸資産 | 記載なし | 記載なし | | その他 | 記載なし | 記載なし | | 固定資産 | 記載なし | 記載なし | | 有形固定資産 | 記載なし | 記載なし | | 無形固定資産 | 記載なし | 記載なし | | 投資その他の資産 | 記載なし | 記載なし | | 資産合計 | 記載なし | 記載なし |

【負債の部】 | 科目 | 金額（百万円） | 前期比 | |------------------|---------------|----------| | 流動負債 | 記載なし | 記載なし | | 支払手形及び買掛金 | 記載なし | 記載なし | | 短期借入金 | 記載なし | 記載なし | | その他 | 記載なし | 記載なし | | 固定負債 | 記載なし | 記載なし | | 長期借入金 | 記載なし | 記載なし | | その他 | 記載なし | 記載なし | | 負債合計 | 記載なし | 記載なし |

【純資産の部】 | 科目 | 金額（百万円） | 前期比 | |------------------------|---------------|----------| | 株主資本 | 記載なし | 記載なし | | 資本金 | 記載なし | 記載なし | | 利益剰余金 | 記載なし | 記載なし | | その他の包括利益累計額 | 記載なし | 記載なし | | 純資産合計 | 記載なし | 記載なし | | 負債純資産合計 | 記載なし | 記載なし |

貸借対照表に対するコメント： - 自己資本比率、流動比率、当座比率等の指標算出不可。 - 不正資産計上（ソフトウェア等）の影響で資産側に歪み可能性あり。 - 前期変動点不明。過年度訂正予定。

4. 損益計算書

決算短信未公表のため、数値記載なし。

損益計算書に対するコメント： - 各利益段階の収益性分析不可。売上高営業利益率、ROE算出不可。 - コスト構造不明。不正による架空取引等で収益水増し疑い。 - 前期変動要因不明。

5. キャッシュフロー（記載があれば）

記載なし。

6. 今後の展望

• 業績予想: 2025年6月期決算短信を9月30日まで公表予定。
• 中期経営計画・戦略: 記載なし。再発防止策を提言通り策定・実行予定。
• リスク要因: 不正再発、助成金返還、訂正による財務悪化、株主信頼喪失。
• 成長機会: 旅行事業回復可能性あるが、不正影響で不透明。

7. その他の重要事項

• セグメント別業績: 記載なし（法人営業部門で架空取引等不正）。
• 配当方針: 記載なし。
• 株主還元施策: 記載なし。
• M&Aや大型投資: 記載なし。
• 人員・組織変更: 元従業員による不正指摘。懲戒処分実施済み。親会社アドベンチャーの指導下で再発防止。